Inspección tributaria: infracciones, delitos fiscales y sanciones

Inspección tributaria: Infracciones, delitos fiscales y sanciones

Conocer qué sanciones se pueden imponer en una inspección y cómo actuar ante un delito fiscal resulta imprescindible para poder asesorar correctamente y evitar, en la medida de lo posible, consecuencias relacionadas con el procedimiento de inspección.

Cómo actuar ante una inspección tributaria

En este sentido, es necesario conocer cómo calcular las sanciones derivadas de infracciones habituales como la interrupción en el ingreso de la cuota tributaria, así como las últimas infracciones que han sido reguladas, como consecuencia de la normativa de lucha contra el fraude fiscal, si queremos desarrollar una correcta práctica profesional.

Por ejemplo, es importante saber que la falta de presentación o presentación incorrecta del modelo 720 “Declaración de bienes situados en el extranjero”, se considerará como ganancia patrimonial no justificada en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y como bienes adquiridos con rentas no declaradas en el Impuesto sobre Sociedades. Llevando aparejada una sanción pecuniaria proporcional del 150 % del importe de la cuota resultante.

Novedades legislativas y delitos contra Hacienda

En cuanto a los delitos contra la Hacienda Pública, se ven influidos por las modificaciones introducidas en la última reforma de la Ley General Tributaria, que entró en vigor en octubre de 2015, y cuya novedad principal consiste en que la Administración efectúa la liquidación tributaria de las cuotas remitiéndose a la jurisdicción penal en casos de delito contra la Hacienda Pública.

De este modo, se pueden relacionar los delitos contra la Hacienda Pública con los delitos de falsedad en documento mercantil, sobre todo en aquellos casos en los que se utilizan facturas falsas.

Asimismo, según la redacción actual del Código Penal, el delito de blanqueo de capitales, dependerá de la consideración o no del delito fiscal previo (ya que el pago antes del requerimiento administrativo exime del delito fiscal a aquel que lo haya cometido) y como consecuencia, el delito de blanqueo de capitales puede considerarse como inexistente.

Estas y muchas más cuestiones se profundizan en este seminario sobre procedimiento sancionador y actuación ante un delito fiscal impartido por el Inspector de Hacienda José María Peláez, autor del libro “Cómo actuar ante una Inspección de Hacienda” de la editorial Wolters Kluwers, donde enseña a relacionar el procedimiento de inspección con el procedimiento sancionador, a través del estudio de las infracciones, desarrollo del procedimiento, estudiando de manera detallada cómo actuar ante un delito fiscal.

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